Financial crime

Ekobrott

Våra erfarna advokater och jurister kan biträda dig som är misstänkt för ekobrott i mål om:

skattebrott
häleri
bokföringsbrott
penningtvättbrott
bedrägeri

Book a free initial consultation

08 128 952 00

Kammakargatan 66
111 24 Stockholm

018 500 610

Kungsängsvägen 27
753 23 Uppsala

08 128 952 00

Järnagatan 16,
151 73 Södertälje

015 271 10 10

Nordfeldts Väg 9
645 51 Strängnäs

015 522 78 80

Hospitalgatan 26
611 32 Nyköping

What is financial crime?

Ekobrott är en förkortning för ekonomisk brottslighet, som är ett samlingsbegrepp för olika typer av brott som hänför sig till ekonomi och näringsverksamhet.

Det vanligaste ekobrottet är bokföringsbrott, skattebrott och penningtvättsbrott. Den här typen av brottslighet upptäcks ofta i samband med konkursutredning av företag som är försatta i konkurs. Ett moment i konkursutredningen är att gå igenom företagets bokföring och underrätta Ekobrottsmyndigheten vid misstanke om brott.

Exempel på andra former av ekobrott är häleri, förskingring, trolöshet mot huvudman, insiderbrott, bedrägeri, brott mot aktiebolagslagen, marknadsmanipulation, svindleri, mutbrott och bidragsbrott.

Skattebrott

Skattebrott kan enbart begås genom att med avsikt lämna uppgifter som är oriktiga till Skatteverket, att man underlåter att lämna in sin deklaration eller övrig uppgift. Det är inte möjligt att begå skattebrott genom oaktsamhet eller slarv. Skattebrott är ett farebrott, vilket i detta fall innebär att det ska uppkomma en fara för att ett felaktigt belopp återbetalas eller fara för att skatt på något sätt inte betalas till det allmänna. Skulle det vara så att en sådan fara skulle uppstå, har man möjlighet att rätta till den felaktiga uppgiften och undgå straff. I en sådan situation är det viktigt att anlita en advokat, för att allting ska gå rätt till.

häleri

Om någon med avsikt anskaffar sig något som tagits från någon annan genom brott, så som förskingring, bedrägeri, rån eller stöld, och sedan gör vinst på saken den skaffade, har ett häleribrott begåtts.

Köparen av den exempelvis stulna saken kan däremot undgå att dömas för häleri, om denne kan bevisa att det var i god tro. För detta krävs att den som köper den stulna saken inte har kunnat misstänka att säljaren skaffat saken genom brott. Häleribrott handlar ofta om köp och försäljning av begagnade mobiltelefoner och bilar.

bokföringsbrott

Om man av oaktsamhet eller med uppsåt åsidosatt sin bokföringsskyldighet vilket i sin tur lett till att det inte är möjligt att följa verksamhetens ekonomiska ställning, förlopp och resultat kan man dömas för bokföringsbrott.

Ett bokföringsbrott kan utföras både med avsikt och av oaktsamhet genom att inte bevara räkenskapsmaterial, lämna uppgift i bokföringen som är oriktig eller inte bokföra affärshändelser. Bokföringsskyldigheten för näringsidkare stadgas i bokföringslagen. Den innebär bland annat att verksamhetens affärshändelser ska bokföras i den ordning de har uppstått. In- och utbetalningar med kontanter ska bokföras påföljande dag. Affärshändelser av annan karaktär ska bokföras så fort det är möjligt, eller senast 50 dagar efter månaden som affärshändelsen uppstod. För små företag kan 60 dagar gälla.

Uppfyller man inte bokföringslagens krav på bokföring döms man för bokföringsbrott. Straffet kan gå från maximalt sex år för grovt bokföringsbrott till fängelse i högst sex månader för ringa bokföringsbrott.

Frågor och svar om bokföringsbrott

Ett bokföringsbrott uppstår när bokföringsskyldigheten satts åt sidan och det leder till att rörelsens förlopp, ekonomiska resultat eller ställning inte gått att bedöma med hjälp av bokföringen. Rörelsens ekonomiska resultat och ställning framgår av årsredovisningen eller årsbokslutet. Rörelsens förlopp innebär utvecklingen av rörelsens resultat och ställning under räkenskapsåret.

Det finns tre fall som kan leda till bokföringsbrott enligt huvudsakskriterierna:

Om en bokslutspost eller en affärshändelse inte kan kontrolleras, exempelvis för att underlaget har brister, är den inte möjlig att bedöma. Detta gör att det kan vara ett bokföringsbrott, eftersom huvudsakskriteriet är uppfyllt.
Ifall bokföringen är bristfällig eller felaktig, alltså osann, kan det leda till ett bokföringsbrott. Följden av detta beror på huvudsakskriteriet, alltså ju större felaktighet, desto mer sannolikhet att det ses som ett bokföringsbrott.
Saknas bokföringen ses det alltid som ett bokföringsbrott. I sådant fall har det ju inte varit möjligt att i huvudsak bedöma något. Det gäller oavsett om bokföring aldrig upprättats eller om den upprättats för sent.

För att bli skyldig till bokföringsbrott krävs att bokföringsskyldigheten åsidosatts genom oaktsamhet eller genom uppsåt, så att det inte är möjligt att följa verksamhetens förlopp, resultat och ekonomiska ställning.

Uttrycket “den som” i 11 kap. 5 § brottsbalken förstorar området för vilka som kan hållas ansvariga för brottet. Det behöver alltså inte vara företagets legala ställföreträdare. Enligt bestämmelsen 11 kap. 5 § brottsbalken finns inget hinder mot att både exempelvis redovisningskonsulten och huvudmannen (företagaren) döms för bokföringsbrott utifrån samma bokföringsfelaktigheter.

Vad som däremot oftast gäller i sådant fall när båda parter är inblandade i ett bokföringsbrott är att konsulten döms för medhjälp till huvudmannens bokföringsbrott, detta då genom medverkansbestämmelserna i 23 kap. 4 § brottsbalken. Det finns också i ett sådant här fall risk för att redovisningskonsulten även blir ansvarig för medhjälp till skattebrott samt försvårande av skattekontroll.

penningtvättsbrott

Brottet penningtvätt innebär att åtgärder vidtas av någon för att avsiktligt dölja pengar som härstammar från brott. Om penningtvätt sker i näringsverksamhet kallas det näringspenningtvätt. Det som krävs för brottets fullbordan är ett främjande, döljande eller avsikt. Åklagaren har i sådana här fall i uppgift att påvisa att egendom härrör från brott och även bevisa att en avsikt att har funnits.

På senare år har antalet penningtvättsbrott ökat och ofta är det en utdragen process från första förhör tills att åklagaren bestämmer vad den ska göra. För att få stöd och vägledning i en sådan process är det lämpligt för den som misstänks att anlita en advokat.

bedrägeri

Ett bedrägeri har begåtts när någon genom vilseledande fått någon annan att begå handling eller vara underlåten. Utöver detta ska det vara till vinning för gärningspersonen och medföra skada för den utsatte. För att ett bedrägeribrott ska vara fullbordat krävs avsikt att lura någon.

Nätbaserade bedrägerier har ökat på senare dagar och dessa kan se olika ut. Det kan vara via e-postmeddelanden som säger att man har vunnit på lotteri och uppmanar mottagaren att överlämna uppgifter om bankkontonummer så att bedragaren kan betala ut vinsten. Ett annat exempel på bedrägeri är de så kallade Nigeriabreven som innebär att om man ställer sitt bankkonto till förfogande ska man få en stor provision. Det hela går ut på att få tillgång till bankuppgifter för att sedan tömma den utsattes bankkonton.

Våra advokater och jurister kan biträda dig som är misstänkt för ekobrott

Utredningar i ekobrott är i många fall omfattande och kan kräva specialkunskap inte bara i juridik, utan även i ekonomi och bokföring. I de flesta utredningar som bedrivs avseende ekobrott har du som misstänkt rätt till offentlig försvarare som har i uppdrag att tillvarata dina intressen och rättigheter samt biträda dig under utredningen.

Våra advokater och jurister har erfarenhet av affärsjuridik, konkursutredning och ekonomisk utredning och har biträtt flera klienter som försvarare i mål avseende ekobrott.